El aumento en la prominencia de la ‘S’ de ESG (ambiental, social y de gobernanza) junto con nueva legislación de diligencia debida en la cadena de suministro ha llevado a un mayor enfoque en las auditorías como instrumento de diligencia debida. En este artículo examinamos los beneficios y desafíos de utilizar las auditorías como parte de tu proceso de diligencia debida en la cadena de suministro y brindamos consejos prácticos para empresas que se embarcan en un programa de auditorías.
¿Qué es una auditoría?
Una auditoría es un examen o revisión sistemática de registros, procedimientos o sistemas, realizado para verificar su precisión, integridad y cumplimiento con estándares establecidos, regulaciones o mejores prácticas. El propósito de una auditoría es proporcionar seguridad a las partes interesadas. Una auditoría a menudo implica evaluar riesgos, evaluar controles y hacer recomendaciones de mejora.
Las auditorías realizadas para respaldar la diligencia debida en la cadena de suministro pueden adoptar dos enfoques: proactivo o reactivo. Por lo general, se despliegan donde se identifica un mayor riesgo de impacto adverso. Estos impactos pueden abarcar desde problemas de control de calidad y derechos humanos hasta preocupaciones ambientales y de seguridad.
Es fundamental tener en cuenta que, ya sea que la auditoría se realice de forma anunciada o no, los hallazgos reflejan únicamente una instantánea en el tiempo.
Desafíos de la auditoría
Entender los beneficios de las auditorías de la cadena de suministro requiere conocimiento de los desafíos y limitaciones. Hay tres desafíos clave asociados con las auditorías de la cadena de suministro. Estos son igualmente aplicables a las auditorías sociales, ambientales y de calidad:
Transparencia
Para que una auditoría sea verdaderamente exitosa, requiere que la persona o empresa auditada («el auditado») proporcione transparencia. El nivel de transparencia proporcionado por un auditado puede variar significativamente por diversas razones.
Desafortunadamente, las empresas que buscan activamente desviarse de estándares internacionales o procesos acordados pueden emplear muchos métodos diferentes para ocultar actividades impropias, evitar que las personas afectadas hablen con los auditores o restringir la capacidad del auditor para trabajar de manera efectiva.
Conocimiento del auditor
La auditoría efectiva exige un alto nivel de experiencia, conocimiento y profesionalismo. Los requisitos de conocimiento más críticos para un auditor son:
- Una comprensión detallada de la(s) norma(s) contra la(s) cual(es) se realiza la auditoría.
- Conocimiento del panorama legislativo del país y la industria en la que se está llevando a cabo la auditoría.
- Un profundo entendimiento de las normas y desafíos sociales en un país específico.
Cuando los auditores son desplegados sin dicho conocimiento y comprensión, es probable que se pasen por alto problemas críticos, lo que socava el proceso de auditoría.
Limitaciones financieras
La realización de auditorías, tanto internas como mediante terceros, no puede considerarse una actividad económica en sí misma. La complejidad inherente a la supervisión de una cadena de suministro global puede representar desafíos financieros significativos para las organizaciones que desean integrar auditorías en su proceso de diligencia debida. Estas presiones financieras pueden comprometer la calidad y eficacia de las auditorías, ya sea por la limitación de tiempo para llevar a cabo una revisión exhaustiva o por la utilización de auditores menos experimentados o expertos en la materia.
Beneficios de la auditoría
La auditoría es un componente cada vez más importante de la gestión del riesgo en la cadena de suministro y se menciona específicamente como parte de la Guía de la OCDE para la diligencia debida en la conducta empresarial responsable. Hay muchos beneficios de la auditoría de la cadena de suministro para las empresas y sus proveedores. Estos incluyen:
Educación
Los auditores experimentados comparten conocimientos y hacen recomendaciones como parte del proceso de auditoría que permiten a los proveedores mejorar su desempeño y alinear prácticas con estándares reconocidos y requisitos del cliente, lo que equivale a grandes sumas de dinero en honorarios de consultoría.
Mejora del desempeño
Existen muchos ejemplos de programas de auditoría efectivos que llevan a una mejora del desempeño de la cadena de suministro. Al visitar proveedores, los auditores pueden impartir conocimientos valiosos e identificar mejoras en las prácticas operativas que pueden mejorar el desempeño de la cadena de suministro y el entorno laboral en general.
Mayor colaboración
Establecer una colaboración más estrecha con los socios de la cadena de suministro es clave para aumentar la transparencia en una amplia gama de asuntos. En el contexto actual, la legislación está cada vez más orientada hacia la exigencia de niveles más altos de transparencia en toda la cadena de suministro. Esta colaboración no solo facilita el intercambio de conocimientos entre proveedores y organizaciones compradoras, sino que también puede conducir a mejoras significativas en el rendimiento.
Obtener los mejores resultados del proceso de auditoría
Como expertos en auditoría de la cadena de suministro, aquí hay 4 recomendaciones de Achilles para ayudar a garantizar que sus programas de auditoría sean lo más efectivos posible:
1 Definir el alcance
Ningún programa de auditoría es una panacea para todos los posibles problemas en la cadena de suministro de una empresa. Establecer objetivos claramente definidos y no ambiguos para su programa de auditoría permite una presupuestación efectiva, la participación de las partes interesadas y la asignación de recursos de manera efectiva.
2. Designar auditores adecuados
Ya sea que utilice auditores internos o externos, asegúrese de que los auditores tengan conocimientos relevantes de los estándares contra los que se realizarán las auditorías, así como de cualquier método específico de entrega. Para obtener mejores resultados, seleccione auditores que estén familiarizados con el idioma local, las leyes y las normas sociales. Si es posible, utilice auditores locales. Cuando utilice un tercero, busque proveedores de auditoría que empleen directamente a sus auditores, para garantizar una comunicación y retroalimentación más cercanas.
3. Comprometerse con la cadena de suministro
Es posible que sus proveedores no reciban con agrado una auditoría. Comprometerse con ellos y tratar el proceso como una oportunidad para colaborar más estrechamente, compartir buenas prácticas y mejorar el desempeño puede ayudar a eliminar barreras y aumentar la transparencia.
4. Asegurar una remediación efectiva
No es raro que una auditoría efectiva identifique problemas que puedan requerir acciones correctivas o remediativas. Dada la naturaleza seria de algunos problemas que podrían identificarse, se debe definir un proceso de remediación efectiva tanto internamente como con el auditor.
Colabore con organizaciones imparciales, reconocidas, así como con grupos cívicos y organizaciones no gubernamentales para respaldar tanto a su equipo como a las partes afectadas identificadas durante el programa de auditoría.
En resumen, existen beneficios significativos que vienen con la implementación efectiva de un programa de auditoría como parte de un enfoque más amplio de diligencia debida en la cadena de suministro. La implementación efectiva depende de una comprensión de las limitaciones y una conciencia de los desafíos asociados con la auditoría.
La legislación está avanzando cada vez más hacia que las empresas realicen mayores niveles de verificación de su cadena de suministro y la auditoría es una herramienta importante en el proceso de verificación.
Para obtener más información sobre cómo Achilles puede implementar un programa de auditorías efectivo para respaldar sus actividades de diligencia debida, contáctanos.
En este caso de éxito explicamos cómo Achilles trabaja con Tesco para respaldar sus requisitos de auditoría.
